Закон о акцизама

Овим законом уређује се опорезивање акцизама.

Акцизама се опорезују производи утврђени овим законом.

Поједини изрази употребљени у овом закону имају следеће значење:

Акцизом се опорезују следећи производи:

Обавеза по основу акцизе настаје када су производи из члана 2. овог закона (у даљем тексту: акцизни производи):

Увезеним акцизним производима у смислу става 1. тачка 2) овог члана сматрају се акцизни производи који су увезени у складу са царинским, односно спољнотрговинским прописима.

Обвезник акцизе је произвођач, односно увозник акцизних производа.

Обвезник акцизе је и:

Стављањем у промет акцизних производа из става 2. тачка 5б) овог члана сматра се, у смислу овог члана, производња, увоз, складиштење, транспорт, продаја и друге радње у вези са прометом акцизних производа из члана 2. овог закона, који подлежу опорезивању акцизом, а који испуњавају услове за стављање у промет у складу са законом.

Акцизни производи из става 3. овог члана који не испуњавају услове за стављање у промет у складу са законом, одузеће се у складу са прописом којим се уређује порески поступак и пореска администрација.

Основицу за обрачун акцизе чини јединица мере .

На деривате нафте, биогорива и биотечности и акциза се плаћа у следећим износима, и то на:

Дериватима нафте, у смислу овог закона, сматрају се и:

Купац – крајњи корисник деривата нафте, биогорива и биотечности из става 1. тач. 3) до 7) овог члана, којим се у смислу овог закона сматра правно лице, предузетник, пољопривредно газдинство и физичко лице – носилац породичног пољопривредног газдинства које је уписано у регистар пољопривредних газдинстава у складу са прописом којим се уређује регистар пољопривредних газдинстава, односно физичко лице, кроз купопродајну цену деривата нафте, биогорива и биотечности сноси трошак пуног износа акцизе који је прописан ставом 1. овог члана али остварује право на рефакцију плаћене акцизе у складу са чл. 39а, 39б и 39г овог закона у зависности од намене за које се деривати нафте, биогорива и биотечности користе.

Купац – крајњи корисник деривата нафте, биогорива и биотечности из става 1. тач. 3) до 7) овог члана, остварује право на рефакцију плаћене акцизе у износу који представља разлику износа утврђеног у ставу 1. тач. 3) до 7) овог члана и износа акцизе из става 5. овог члана.

Купцу – крајњем кориснику деривата нафте, биогорива и биотечности из става 1. тач. 3) до 7) овог члана износ до којег се умањује плаћена акциза према намени је:

Биогорива, дефинисана су законом којим се уређује област енергетике, као течна или гасовита горива за саобраћај, произведена из биомасе.

Биотечности, дефинисане су законом којим се уређује област енергетике, као течна горива за производњу електричне и топлотне енергије и енергије за грејање и хлађење, произведене из биомасе, осим за саобраћај.

На сваки производ из члана 9. став 2. тачка 1) овог закона, који се продаје и употребљава као погонско гориво, плаћа се акциза у зависности од класификације истог, сагласно члану 9. став 1. овог закона.

Акциза за адитиве и екстендере који су додати дериватима нафте једнака је акцизи прописаној за деривате нафте којем су додати.

На сваки производ који се ставља у промет као адитив или екстендер дериватима нафте плаћа се акциза као да се ради о дериватима нафте.

Министар надлежан за послове финансија и министар надлежан за послове енергетике објављују листу адитива, односно екстендера из члана 9. став 2. тачка 2) овог закона.

На дуванске прерађевине (цигарете, цигаре, цигарилосе, дуван за пушење и остале дуванске прерађевине) плаћа се акциза утврђена одредбама чл. 40а, 40б, 40г и 40д овог закона, а на несагоревајући дуван акциза се плаћа у складу са ставом 11. овог члана, осим на дуванске прерађевине које служе за тестирање контроле квалитета производа.

Цигаретама, цигарама, цигарилосима, дуваном за пушење и осталим дуванским прерађевинама сматрају се дуванске прерађевине које се производе и стављају у промет као таква врста прерађевина у складу са законом којим се уређује производња и промет дувана и дуванских прерађевина.

Несагоревајући дуван је посебна дуванска прерађевина сврстана у тарифну ознаку номенклатуре ЦТ 2403 99 90 00 која је сачињена тако да се приликом употребе загрева али не сагорева.

Ако је обрачуната акциза на цигарете, дуван за пушење и остале дуванске прерађевине, која је прописана у одредбама чл. 40а, 40б и 40д овог закона, мања од минималне акцизе утврђене овим законом, плаћа се минимална акциза.

Минимална акциза из става 4. овог члана износи, и то на:

Изузетно, уколико се ради о производима који се у целини или делимично састоје од супстанци које нису дуван, али који у погледу других критеријума одговарају тим производима, у складу са законом којим се уређује производња и промет дувана и дуванских прерађевина, основица за утврђивање минималне акцизе на те производе је минимална акциза на дуван за пушење и остале дуванске прерађевине из става 5. тачка 2) овог члана, а сразмерно садржини дувана у тим производима.

Просечна пондерисана малопродајна цена из става 5. тачка 1) овог члана израчунава се стављањем у однос укупне вредности свих цигарета које су пуштене у промет по малопродајним ценама, са укупном количином цигарета пуштених у промет у Републици Србији, у претходној календарској години.

Просечна пондерисана малопродајна цена из става 5. тачка 2) овог члана израчунава се стављањем у однос укупне вредности целокупног дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет по малопродајним ценама, са укупном количином дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет у Републици Србији, у претходној календарској години.

Влада, на предлог министарства надлежног за послове финансија (у даљем тексту: министарство) утврђује једном годишње, и то до 15. фебруара текуће године, износе просечне пондерисане малопродајне цене из става 5. овог члана у претходној календарској години, а износе минималне акцизе утврђује полугодишње, и то до 15. фебруара, односно до 31. јула текуће године.

Предлог износа просечне пондерисане малопродајне цене из става 9. овог члана, утврђује се на основу података о укупној вредности свих цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет по малопродајним ценама објављеним у „Службеном гласнику Републике Србије” и укупној количини цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет у Републици Србији, у претходној календарској години.

На несагоревајући дуван плаћа се акциза по килограму дуванске смесе, у износу од:

Влада ће уредити начин и поступак утврђивања износа просечне пондерисане малопродајне цене цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина у смислу ст. 7. до 10. овог члана.

Износ просечне пондерисане малопродајне цене и износ минималне акцизе из ст. 5. и 9. овог члана примењиваће се од наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Алкохолним пићима сматрају се пића која се, у зависности од сировина од којих се производе и садржаја етанола, стављају у промет као таква врста пића у складу са прописом о квалитету и другим захтевима за алкохолна пића.

У смислу овог закона, алкохолним пићима из става 1. овог члана сматрају се сва јака алкохолна пића, која су уређена прописима којима се уређује област јаких алкохолних пића.

У смислу овог закона, алкохолним пићима из става 1. овог члана сматрају се и нискоалкохолна пића која садрже више од 1,2% вол алкохола, а највише 15% вол алкохола, која се производе од воћних сокова или освежавајућих безалкохолних пића уз додатак рафинисаног етил алкохола или алкохолних пића или биљних екстраката или алкохолних пића добијених путем ферментације (вина, вина од јабуке – цидер, вина од крушке – perry и др.), а квалитет воћних сокова, освежавајућих безалкохолних пића, рафинисаног етил алкохола, алкохолних пића, вина и алкохолних пића добијених путем ферментације мора да буде у складу са прописима којима се регулише њихов квалитет.

У смислу овог закона, алкохолним пићима из става 1. овог члана сматрају се и све врсте пива, осим безалкохолног пива које садржи до 0,5% алкохола, без обзира на начин паковања.

Акциза на алкохолна пића из члана 12. став 2. овог закона – јака алкохолна пића плаћа се у износу од 57.570,84 динара на основицу коју чини један хектолитар чистог алкохола мерен на температури од 20 °С, а обрачунава се тако што се основица множи бројем који означава запремину алкохола изражену у хектолитрима у готовом производу.

Акциза на алкохолна пића из члана 12. ст. 3. и 4. овог закона плаћа се по литри алкохолног пића у следећим износима, и то на:

На алкохолна пића из става 2. овог члана која су у паковању различитом од једног литра, акциза се плаћа сразмерно паковању.

Кафом у смислу овог закона сматра се:

Чоколада и производи слични чоколади, крем производи, бомбонски производи, пекарски производи, прашкови за пудинге и креме са додатком кафе не сматрају се кафом у смислу става 1. овога члана.

Под производњом кафе, у смислу овог закона, сматра се прерада, пржење, паковање, као и друге са њима повезане радње које се врше у сврху производње кафе.

Акциза на кафу из става 1. овог члана плаћа се на један килограм нето масе у износу, и то на:

Акциза на кафу из става 1. тач. 5) до 8) овог члана плаћа се у износу од 434,08 дин/кг за један килограм нето масе кафе садржане у готовом производу.

Начин обрачунавања и плаћања акцизе на кафу, врсту, садржину и начин вођења евиденција, достављања података и подношења пореске пријаве прописаће министар надлежан за послове финансија.

Течностима за пуњење електронских цигарета, у смислу овог закона, сматрају се производи обухваћени тарифним ознакама номенклатуре ЦТ 3824 99 56 00 и 3824 99 57 00, који приликом коришћења електронске цигарете на предвиђени начин стварају пару за удисање, као и течности за пуњење електронских цигарета садржане у електронској цигарети из тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 8543 70 70 00 или у деловима електронске цигарете из тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 8543 90 00 00.

Акциза на течности за пуњење електронских цигарета плаћа се по милилитру, и то:

Никотинским врећицама, у смислу овог закона, тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 2404 91 90 00 сматрају се производи за једнократну употребу који садрже никотин или једињења никотина и друге састојке, упаковани у врећице или порозне врећице и искључиво су намењени оралној употреби, а који се стављају у промет у складу са нормативима прописаним за тржиште Републике Србије.

Акциза на никотинске врећице плаћа се на један килограм нето масе садржане у никотинским врећицама, у износу од 5.186,57 дин/кг.

Биљни производи за пушење, односно загревање тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 2402 90 00 00, 2403 99 90 00, 2404 12 00 00, 2404 19 10 00 или 2404 19 90 00 јесу производи на бази биља, траве или воћа, који се употребљавају сагоревањем, односно загревањем.

Производи за водену лулу (ароме за наргилу) тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 2403 99 90 00, 2404 12 00 00 и 2404 19 90 00 јесу производи намењени за конзумирање путем водене луле.

Акциза на биљне производе за пушење, односно загревање и производе за водену лулу (ароме за наргилу) плаћа се по килограму смесе, у износу од:

Динарски износи акциза из члана 9. ст. 1. и 5, чл. 12а, 14, 14а, 14б, 40о и 40х овог закона усклађују се годишњим индексом потрошачких цена у календарској години која претходи години у којој се усклађивање врши, према подацима републичког органа надлежног за послове статистике.

У случају раста цене сирове нафте на светском тржишту, који негативно утиче на макроекономску стабилност у земљи, Влада може привремено смањити износе акциза из члана 9. став 1. тач. 1), 2) и 3) овог закона утврђене у складу са овим законом за износе за које су повећане цене тих деривата нафте, с тим што то умањење не може бити веће од 20% последњих објављених износа акциза усклађених према ставу 1. овог члана.

У случају пада цене сирове нафте на светском тржишту, износи акциза из члана 9. став 1. тач. 1), 2) и 3) овог закона, утврђени у складу са ставом 2. овог члана увећавају се за износе за које су смањене цене тих деривата нафте, а највише до последњих објављених износа акциза усклађених према ставу 1. овог члана.

Приликом усклађивања динарских износа акциза на деривате нафте из члана 9. став 1. тач. 1), 2) и 3) овог закона са годишњим индексом потрошачких цена, основице за усклађивање су последњи објављени усклађени, односно умањени или увећани износи акциза на поменуте деривате нафте, сагласно ставу 1. односно ст. 2. и 3. овог члана.

Овлашћује се Влада да објави износе акциза из ст. 1–3. овог члана.

Износи акциза из ст. 1, 2. и 3. овог члана примењиваће се од дана одређеног у акту Владе, којим се врши усклађивање, привремено смањење, односно повећање износа акциза.

Обвезник акцизе дужан је да при производњи, пре увоза, односно пре стављања у промет цигарета, несагоревајућег дувана, алкохолних пића и кафе намењене за крајњу потрошњу, осим пива, нискоалкохолних пића која садрже мање од 5% вол алкохола и цигарета које се користе за тестирање квалитета производа, сваки од тих производа посебно, обележи контролном акцизном маркицом, односно контролном акцизном маркицом са QR кодом из овог члана од дана када је то прописано овим законом.

Изузетно од става 1. овог члана, цигарете, несагоревајући дуван, кафа намењена за крајњу потрошњу и алкохолна пића која се увозе ради продаје дипломатским и конзуларним представништвима, сходно одредби члана 19. став 1. тачка 2) подтач. (1) и (3) овог закона, не морају бити обележени контролном акцизном маркицом у складу са прописом који уређује обележавање наведених производа контролном акцизном маркицом.

Министарство одобрава издавање контролних акцизних маркица и води евиденцију о издатим контролним акцизним маркицама преко система е-акциза.

Народна банка Србије – Завод за израду новчаница и кованог новца штампа и издаје контролне акцизне маркице и води евиденције о издатим контролним акцизним маркицама.

Влада Републике Србије прописаће изглед контролне акцизне маркице, контролне акцизне маркице са QR кодом, продукционог кода, врсту података на маркици, начин и поступак одобравања и издавања маркица, вођења евиденције о одобреним и издатим маркицама и обележавања акцизних производа из става 1. овог члана, као и врсту појединачног паковања кафе за крајњу потрошњу које ће се обележавати контролном акцизном маркицом.

Одредбе ст. 2. до 5. овог члана и члана 40ђ овог закона примењују се и на контролне акцизне маркице са QR кодом

Скенирање QR кода на контролној акцизној маркици могу вршити надлежни органи у поступку инспекцијског надзора и крајњи потрошачи цигарета, односно несагоревајућег дувана.

Обвезник акцизе на цигарете и несагоревајући дуван дужан је да утисне или обезбеди утискивање продукционог кода из члана 1а тачка 10) овог закона приликом процеса производње на појединачном паковању цигарета, односно несагоревајућег дувана.

У случају када паковање садржи више појединачних паковања цигарета и несагоревајућег дувана, као што су бокс, мастеркејс, палета или друге врсте збирних паковања, обвезник акцизе на цигарете и несагоревајући дуван дужан је да свако збирно паковање обележи збирним кодом који представља агрегацију продукционих, односно збирних кодова и који садржи све информације о продукционим кодовима појединачних паковања, односно збирним кодовима који су у том паковању.

Обвезник акцизе прво скенирање продукционог кода из става 2. овог члана врши на производној линији одмах након утискивања истог, и податке о скенираним кодовима, као и друге податке у вези са акцизним производима, без одлагања доставља на систем е-акциза.

Обвезник акцизе прво скенирање збирног кода из става 3. овог члана врши одмах након упакивања појединачних, односно збирних паковања цигарета, односно несагоревајућег дувана, и податке о скенираним кодовима, као и друге податке у вези са акцизним производима, без одлагања доставља на систем е-акциза.

Након првог скенирања из става 4, односно става 5. овог члана, учесници у промету дужни су да без одлагања изврше скенирање продукционог, односно збирног кода на појединачном, односно збирном паковању цигарета, односно несагоревајућег дувана, на сваком појединачном месту пријема тих производа, укључујући и место пријема у случају преноса са једног места на друго у оквиру кретања цигарета и несагоревајућег дувана код истог учесника у промету, осим пријема у малопродајни објекат, као и да податке о скенираним кодовима, као и друге податке у вези са акцизним производима, без одлагања доставе на систем е-акциза.

Изузетно од става 2. овог члана, у случају када инострани произвођач цигарета и несагоревајућег дувана има обавезу у складу са прописима земље произвођача да генерише и утисне инострани продукциони код, увозник цигарета и несагоревајућег дувана дужан је да обезбеди увезивање продукционог кода из члана 1а тачка 10) овог закона са продукционим кодом иностраног произвођача цигарета и несагоревајућег дувана, ради скенирања и достављања података у вези са акцизним производом на систем е-акциза.

За поступак издавања продукционог кода из става 2. овог члана плаћа се републичка административна такса у складу са законом којим се уређују републичке административне таксе.

Издавање продукционих кодова из става 2. овог члана врши се у минималном броју од 1.000.

Министар надлежан за послове финансија ближе прописује начин и поступак скенирања из ст. 4–6. овог члана, начин и поступак увезивања и слања података из става 7. овог члана, садржину података у вези са акцизним производима, начин достављања тих података на систем е-акциза, као и друге податке у вези са извршењем обавезе из овог члана у циљу праћења кретања цигарета, односно несагоревајућег дувана.

Корисници система е-акциза своје дужности, обавезе, права и овлашћења прописана овим законом за које су омогућене функционалности у оквиру система е-акциза обављају преко овог система.

Министарство надлежно за послове финансија омогућава приступ систему е-акциза и његово коришћење од стране корисника система е-акциза.

Корисници система е-акциза дужни су да у циљу несметаног вршења инспекцијског надзора и прикупљања података од значаја за вршење инспекцијског надзора над одређеним субјектом надзора омогуће лицу које врши инспекцијски надзор, увид у податке који се налазе у систему е-акциза, пратећу техничку опрему и уређаје који су у вези са системом е-акциза.

Влада ће прописати услове, начин и поступак за регистрацију корисника система е-акциза, садржину и начин преузимања података из других регистара који се воде код надлежних органа, као и података у вези са акцизним производима, обвезницима акцизе и учесницима у промету, поступак за управљање пословним процесима система е-акциза и размену података и информација између корисника система е-акцизе у вези са акцизним производима, као и за евидентирање, чување и обраду података у вези са кретањем акцизних производа.

Акциза се не плаћа на акцизне производе:

Ослобођење из става 1. тачка 1) у делу који се односи на извоз и тачка 4) овог члана остварује се на основу царинских исправа којим се доказује да су производи напустили територију Републике Србије, односно отпремљени ради продаје у авионима и бродовима који саобраћају на међународним линијама или у слободним царинским продавницама отвореним на ваздухопловним пристаништима отвореним за међународни саобраћај на којима је организована пасошка и царинска контрола, односно да је власник отпремио акцизне производе непосредно из царинског складишта под царинским надзором, ради снабдевања авиона и бродова који саобраћају на међународним линијама.

Ослобођење из става 1. тачка 2. подтач. (1) и (3) овог члана остварује се под условом реципроцитета, а на основу потврде министарства надлежног за спољне послове.

Ближе услове, начин и поступак остваривања пореског ослобођења из става 1. тач. 2) и 3) овог члана прописује министар надлежан за послове финансија (у даљем тексту: министар).

Акциза се не плаћа на деривате нафте, и то на:

Обвезник има право на умањење обрачунате акцизе у висини износа плаћене акцизе на производе који су набављени од произвођача, односно увозника акцизних производа или их произвођач сам производи, односно увози, а који се као репродукциони материјал употребљавају у производњи производа на које се плаћа акциза, укључујући и на акцизне производе који су сходно члану 19. Закона ослобођени плаћања акцизе, а у чијем процесу производње је употребљен други акцизни производ као репродукциони материјал.

Репродукционим материјалом у смислу става 1. овог члана сматрају се производи који у процесу даље производње улазе у супстанцу другог производа, у складу са овим законом.

При обрачуну износа акцизе на кафу обвезник има право на сразмерно умањење обрачунате, односно исказане акцизе од стране претходног учесника од кога је набавио кафу, односно има право на сразмерно умањење плаћене акцизе коју је сам увезао, а која се користи у фази производње, односно прераде.

Обрачунавање и плаћање акцизе одлаже се ако се акцизни производи отпремају из:

Овлашћени држалац акцизног складишта може бити произвођач акцизних производа који је добио акцизну дозволу.

Овлашћени држалац акцизног складишта за дуванске производе, односно алкохолна пића може бити произвођач дуванских производа, односно алкохолних пића који је уписан у одговарајући регистар код Управе, односно Пореске управе – Централе.

Акцизна дозвола из става 1. овог члана издаје се на две године и може се обновити.

Акцизну дозволу из става 1. овог члана даје министар доношењем решења, по претходно прибављеном мишљењу надлежне организационе јединице Пореске управе.

Решење из става 4. овог члана је коначно у управном поступку.

Контролу отпремања, односно допремања акцизних производа у акцизно складиште врши порески инспектор теренске контроле.

Услове и поступак за добијање, обнављање и одузимање акцизне дозволе, начин и контролу отпремања и допремања производа у акцизно складиште и вођење евиденција у акцизном складишту прописаће министар .

Обвезник акцизе је дужан да обрачуна акцизу у моменту стављања акцизних производа у промет.

Стављањем у промет акцизних производа сматра се:

Стављањем у промет акцизних производа сматра се и свако отпремање акцизних производа из царинског складишта за које је, у складу са чланом 19. став 1. тач. 1) и 4) овог закона прописано ослобођење од плаћања акцизе, ако се не отпреме ван територије Републике Србије, осим отпремања акцизних производа од стране произвођача акцизних производа у сопствени производни погон ради оплемењивања, обраде, дораде или прераде у складу са царинским прописима.

Обавеза обрачунавања акцизе при увозу акцизних производа настаје даном настанка обавезе обрачунавања увозних дажбина.

Акцизу обрачунава надлежни царински орган.

Обавеза обрачунавања акцизе настаје и:

Обвезник акцизе је дужан да обрачунату акцизу уплати:

Изузетно од одредбе става 1. тачка 1) овог члана, у случају ако је последњи дан у месецу нерадни дан, обвезник акцизе дужан је да обрачунату акцизу уплати последњег радног дана у том месецу.

Обрачунату акцизу при увозу обвезник је дужан да плати у роковима и на начин предвиђен за плаћање увозних дажбина.

Обвезник акцизе дужан је да пореску пријаву за обрачун акцизе поднесе у роковима за плаћање акцизе, и то:

Ако пореска пријава садржи недостатке у погледу формалне исправности и математичке тачности, Пореска управа у електронском облику обавештава подносиоца пореске пријаве о тим недостацима.

Поновно достављање пореске пријаве са отклоњеним недостацима из става 1. овог члана, не сматра се подношењем измењене пореске пријаве.

Пореска пријава сматра се поднетом када Пореска управа потврди формалну исправност и математичку тачност исказаних података, додели број пријаве, број одобрења за плаћање укупног износа обавезе по том основу и у електронском облику достави те информације подносиоцу пореске пријаве.

Обвезник акцизе – произвођач акцизних производа дужан је да са стањем на дан 31. децембра календарске године изврши попис затечених залиха акцизних производа у свим складиштима, укључујући и акцизна складишта, посебно по свакој врсти акцизног производа и да пописне листе достави надлежној организационој јединици Пореске управе најкасније 31. јануара наредне године.

Акциза се плаћа према седишту, односно пребивалишту обвезника.

Лице које обавља производњу дуванских прерађевина, укључујући и несагоревајући дуван, течности за пуњење електронских цигарета, никотинских врећица, биљних производа за пушење, односно загревање, производа за водену лулу (ароме за наргилу), деривата нафте, биогорива и биотечности, кафе, алкохолних пића, односно које компримује природни гас, дужно је да пре почетка обављања те делатности пријави надлежној организационој јединици Пореске управе место погона и сличног простора у коме ће обављати производњу тих производа.

Пореска управа – Централа води регистар произвођача алкохолних пића и кафе.

Управа царина води евиденцију увозника алкохолних пића и кафе.

Садржину, врсту података и начин вођења регистра из става 2. овог члана прописаће министар.

Обвезник је дужан да на основу веродостојне документације уредно и ажурно води пореску евиденцију о акцизним производима на начин који омогућује утврђивање и контролу обавезе акцизе у сваком обрачунском периоду.

Произвођач, односно увозник цигарета дужан је да при свакој промени износа акцизе на цигарете, укључујући и промену минималне акцизе на цигарете (у даљем тексту: промена акцизе) на дан примене новог износа акцизе, изврши попис затечених залиха цигарета (у паклицама) у свим складиштима, осим у акцизном складишту.

Пописна листа из става 1. овог члана садржи податке о количини затечених залиха цигарета у складишту, осим у акцизном складишту, као и податке о малопродајним ценама цигарета за сваку робну марку цигарета посебно.

Изузетно од одредаба чл. 3, 21. и 21а овог закона, произвођач, односно увозник цигарета дужан је да након достављања обавештења Управе за дуван о извршеном попису цигарета код трговца на велико, обрачуна акцизу на количину цигарета која одговара разлици количине цигарета које су пописане у складу са ставом 1. овог члана, укључујући и количину цигарета које су пописане на залихама трговца на велико дуванским производима у складу са прописима којима се уређује производња и промет дуванских производа и количине цигарета која представља деведесетодневну просечну продају цигарета трговаца на велико трговини на мало у полугодишту које претходи промени износа акцизе по свакој робној марки цигарета посебно.

Деведесетодневна просечна продаја цигарета из става 3. овог члана обрачунава се тако што се укупна количина цигарета која је продата од стране трговаца на велико трговини на мало, исказана у извештајима који се достављају Управи за дуван сходно пропису који уређује производњу и промет дуванским производима, подели са бројем дана у датом полугодишту, а затим помножи са бројем 90. У случају робних марки цигарета које се налазе у промету краће од 183 дана, деведесетодневна просечна продаја утврђује се стављањем у однос укупне количине цигарета која је продата трговини на мало и броја дана од датума објављивања решења о упису у регистар робних марки у „Службеном гласнику Републике Србије” до краја периода који претходи дану примене новог износа акцизе и тако добијен износ множи се са 90.

Обвезник акцизе плаћа разлику акцизе на количину цигарета утврђену у ставу 3. овог члана, која је плаћена применом износа акцизе из члана 40а овог закона која је важила у моменту обрачуна акцизе и новог износа акцизе из члана 40а овог закона.

Обвезник акцизе плаћа разлику акцизе на количину цигарета утврђену у ставу 3. овог члана, која је плаћена применом износа акцизе из члана 40б овог закона на просечну малопродајну цену цигарета у претходном полугодишту по свакој робној марки цигарета, а које су објављене у „Службеном гласнику Републике Србије” и важећег, новог износа акцизе из члана 40б овог закона која се примењује на основицу коју чини највиша објављена малопродајна цена цигарета у „Службеном гласнику Републике Србије” од дана након промене износа акцизе по свакој робној марки цигарета посебно.

У случају промене минималне акцизе на цигарете, када не долази истовремено и до промене износа, односно стопе акцизе из чл. 40а и 40б овог закона, обавеза плаћања разлике акцизе на количину утврђену у ставу 3. овог члана, односи се искључиво на робне марке цигарета код којих је обрачуната акциза применом важећих износа, односно стопа акцизе из чл. 40а и 40б овог закона, мања од износа новоутврђене минималне акцизе.

Изузетно од члана 23. овог закона, обвезник акцизе обрачунату акцизу из става 3. овог члана уплаћује најкасније у року од 45 дана од дана примене новог износа акцизе на уплатне рачуне за акцизу на цигарете произведене у земљи.

Начин обрачунавања и плаћања акцизе, врсту, садржину и начин вођења евиденција, достављања података и подношења пореске пријаве, као и начин и поступак одобравања количина дуванских прерађевина на које се не обрачунава и не плаћа акциза, а које служе за тестирање квалитета производа, прописаће министар .

Обвезник акцизе – произвођач акцизних производа има право на повраћај износа плаћене акцизе на производе који су набављени од произвођача, односно увозника акцизних производа или их произвођач сам производи, односно увози, а за које је сагласно члану 20. овог закона извршено умањење акцизе, а употребљени су у производњи акцизних производа на које се не плаћа акциза сагласно члану 19. овог закона.

Право на рефакцију плаћене акцизе има лице које је извезло акцизни производ набављен у земљи непосредно од произвођача, односно увозника акцизног производа.

Право на рефакцију плаћене акцизе има и лице – увозник акцизног производа који је тај производ извезао.

Право на рефакцију плаћене акцизе има купац заплењених акцизних производа које је извезао акцизни производ набављен у земљи од правног лица из члана 6. став 2. тачка 4) овог закона које је овлашћено од стране државног органа за продају заплењених акцизних производа.

Право на рефакцију плаћене акцизе има купац акцизних производа одузетих у поступку контроле, односно у поступку принудне наплате из члана 6. став 2. тачка 5) овог закона, које је извезао акцизни производ набављен у земљи од стране државног органа који продаје те акцизне производе.

Право на рефакцију плаћене акцизе има купац акцизних производа, које је извезао акцизни производ набављен у земљи од лица из члана 6. став 2. тачка 5а) овог закона које продаје акцизне производе који су стечени у складу са законом и који се воде у пословним књигама тог лица, а који није произвођач, односно увозник тих акцизних производа.

Купац – крајњи корисник који деривате нафте, биогорива и биотечности из члана 9. став 1. тач. 3), 5) и 7) овог закона, користи за транспортне сврхе, односно за грејање, може остварити рефакцију плаћене акцизе на те деривате нафте, биогорива и биотечности, под условом да те деривате нафте, биогорива и биотечности набавља од увозника, односно произвођача, да је на те деривате нафте, биогорива и биотечности увозник, односно произвођач платио прописани износ акцизе, да је купац – крајњи корисник платио рачун у коме је исказан обрачунати износ акцизе, а када се ови деривати нафте, биогорива и биотечности продају купцу – крајњем кориснику преко овлашћеног дистрибутера тих деривата нафте, биогорива и биотечности, купац – крајњи корисник остварује право на рефакцију плаћене акцизе под условом да поседује фискални рачун, односно рачун и да је платио те деривате нафте, биогорива и биотечности.

Право на рефакцију плаћене акцизе остварује се у зависности од намене за које се деривати нафте, биогорива и биотечности користе.

Право на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива из члана 9. став 1. тач. 3), 5) и 7) овог закона, који се као моторно гориво користе за транспортне сврхе, остварује лице које обавља делатност превоза путника и терета у складу са прописима којима се уређује друмски превоз путника и терета.

Право на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности из члана 9. став 1. тач. 3), 5) и 7) овог закона, који се користе за грејање, остварује лице ради загревања пословног, односно стамбеног простора.

Право на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива из члана 9. став 1. тач. 3), 5) и 7) овог закона има и произвођач, односно увозник истих када их користи за сопствене потребе у транспортне сврхе.

Овлашћени дистрибутер, у смислу овог закона, јесте лице које је регистровано код Агенције за енергетику Републике Србије и бави се продајом на велико, односно на мало деривата нафте, биогорива и биотечности, у складу са прописима којима се уређује промет деривата нафте и биогорива.

Ближе услове, начин и поступак за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе из овог члана прописаће министар надлежан за послове финансија.

Купац – крајњи корисник који деривате нафте и биотечности из члана 9. став 1. тач. 3), 4), 5), 6) и 7) овог закона, користи као енергетска горива у производњи електричне и топлотне енергије или када се наведени деривати нафте користе као енергетско гориво или као репродукциони материјал у индустријске сврхе, може остварити рефакцију плаћене акцизе на те деривате нафте и биотечности, под условом да те деривате нафте и биотечности набавља од увозника, односно произвођача, да је на те деривате нафте и биотечности увозник, односно произвођач платио прописани износ акцизе и да је купац – крајњи корисник платио рачун у коме је исказан обрачунати износ акцизе.

Право на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности из члана 9. став 1. тач. 3) и 7) овог закона, који се користе као енергетско гориво у производњи електричне и топлотне енергије, остварује лице које се у складу са прописима којима се уређује област енергетике бави производњом електричне и топлотне енергије.

Право на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте из члана 9. став 1. тач. 3), 4), 5) и 6) овог закона, који се користе као енергетска горива или као репродукциони материјал за индустријске сврхе, остварује лице које те деривате нафте користи за индустријске сврхе.

Министар надлежан за послове финансија ближе прописује услове, начин и поступак за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе из овог члана и утврђује листу гасних уља која се користе у индустријске сврхе у смислу става 1. овог члана.

Ако обвезник оствари рефакцију плаћене акцизе из члана 39б овог закона у индустријске сврхе, нема право на умањење обрачунате акцизе из члана 20. овог закона.

Купац – крајњи корисник који деривате нафте из члана 9. став 1. тач. 3) и 7) овог закона, користи као моторно гориво у пољопривредне сврхе, може остварити рефакцију плаћене акцизе на те деривате нафте и биогорива, под условом да те деривате нафте и биогорива, набавља од увозника, односно произвођача, да је на те деривате нафте и биогорива увозник, односно произвођач платио прописани износ акцизе, да је купац – крајњи корисник платио рачун у коме је исказан обрачунати износ акцизе, а када се ови деривати нафте и биогорива продају купцу – крајњем кориснику преко овлашћеног дистрибутера тих деривата нафте и биогорива, купац – крајњи корисник остварује право на рефакцију плаћене акцизе под условом да поседује фискални рачун, односно рачун и да је платио те деривате нафте и биогорива.

Право на рефакцију плаћене акцизе из става 1. овог члана остварује физичко лице – носилац породичног пољопривредног газдинства, правно лице и предузетник, које је уписано у регистар пољопривредних газдинстава у складу са прописом којим се уређује регистар пољопривредних газдинстава, до количина потребних за обраду до највише 100 ха уписаног обрадивог пољопривредног земљишта које није у државној својини, осим пољопривредног земљишта у државној својини које је узело у закуп на јавном надметању у складу са законом којим се уређује пољопривредно земљиште.

Захтев за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе из става 1. овог члана, лице из става 2. овог члана подноси министарству надлежном за послове пољопривреде – Управи за аграрна плаћања.

Управа за аграрна плаћања:

О остваривању права на рефакцију плаћене акцизе из става 1. овог члана, одлучује директор Управе за аграрна плаћања решењем.

На решење из става 5. овог члана може се изјавити жалба у року од 15 дана од дана достављања решења.

О жалби из става 6. овог члана одлучује другостепени орган у складу са законом којим се уређује порески поступак и пореска администрација.

Министар надлежан за послове финансија и министар надлежан за послове пољопривреде споразумно прописују ближе услове, начин и поступак за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе на моторно гориво које се користи за пољопривредне сврхе, нормативе количина потребних за обраду уписаног обрадивог пољопривредног земљишта из става 2. овог члана, образац захтева за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе на моторно гориво које се користи за пољопривредне сврхе, као и садржину и начин вођења евиденције о лицима којима је одобрена рефакција плаћене акцизе и о износу акцизе за који је извршена рефакција.

Рефакцију акцизе лице из члана 39. овог закона остварује на основу писменог захтева, уз доказ да је платио рачун произвођача акцизног производа са исказаном акцизом, рачун увозника акцизног производа са исказаном акцизом која је плаћена при увозу, односно јединствену царинску исправу којом се доказује да је акциза плаћена при увозу, као и доказ да су производи извезени.

Захтев за рефакцију акцизе подноси се надлежном пореском органу.

На цигарете из увоза и на цигарете произведене у земљи (тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 2402 20 10 00 и 2402 20 90 00) плаћа се акциза, и то:

Акциза на цигарете из става 1. овог члана плаћа се по паковању од 20 комада.

На цигарете које су у паковању различитом од паковања из става 2. овог члана, акциза се плаћа сразмерно паковању.

На цигарете из увоза и на цигарете произведене у земљи, поред акцизе из члана 40а овог закона, плаћа се и акциза по стопи од 33%.

Основицу за обрачун акцизе из става 1. овог члана чини малопродајна цена цигарета, коју утврђује произвођач, односно увозник цигарета.

Динарски износи акцизе из чл. 40а и 40г овог закона усклађују се са годишњим индексом потрошачких цена.

Усклађени износи акциза из става 1. овог члана примењиваће се од дана одређеног у акту Владе.

Усклађивање динарских износа акцизе врши се у складу са чланом 17. овог закона.

Изузетно од става 1. овог члана динарски износи акциза из члана 40а овог закона неће се усклађивати са годишњим индексом потрошачких цена, уколико у календарској години која претходи години у којој се усклађивање врши, према подацима републичког органа надлежног за послове статистике тај индекс не прелази 2%.

Уколико годишњи индекс потрошачких цена из става 1. овог члана прелази 2%, динарски износи акциза из члана 40а овог закона усклађиваће се за разлику коју чини индекс потрошачких цена у календарској години која претходи години у којој се усклађивање врши умањен за 2%, с тим да ако је износ те разлике исказан са децималним записом тако да је први и други децимални запис мањи од 24, заокруживање децималног записа целог броја се врши на нулу, ако је износ те разлике од 24 до 74, заокруживање се врши на децимални запис 50, а ако је износ те разлике већи од 75, заокруживање се врши на први наредни цели број.

На цигаре и цигарилосе (тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 2402 10 00 00) плаћа се акциза у износу од 30,48 дин/ком.

Акциза на цигаре и цигарилосе из става 1. овог члана плаћа се по комаду.

На дуван за пушење и остале дуванске прерађевине (тарифни број номенклатуре ЦТ 2403) плаћа се акциза по стопи од, и то:

Основицу за обрачун акцизе из става 1. овог члана чини малопродајна цена по килограму.

На дуван за пушење и остале дуванске прерађевине које су у паковању различитом од паковања из става 2. овог члана, акциза се плаћа сразмерно паковању.

Изузетно од става 2. овог члана на производе из става 1. овог члана, који се у целини или делимично састоје од супстанци које нису дуван, али који у погледу других критеријума одговарају тим производима, акциза се обрачунава на основицу коју чини малопродајна цена по килограму дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина, сразмерно проценту садржине дувана у овом производу.

Малопродајне цене дуванских прерађевина из члана 10. став 1. овог закона одређују произвођачи, односно увозници тих дуванских прерађевина.

Малопродајне цене по јединици мере цигарета произвођачи, односно увозници одређују пре подношења захтева за издавање контролних акцизних маркица.

Малопродајне цене по јединици мере дуванских прерађевина из чл. 40г и 40д овог закона произвођачи, односно увозници одређују пре стављања у промет тих производа.

Малопродајне цене дуванских прерађевина из ст. 2. и 3. овог члана произвођачи, односно увозници пријављују Управи и објављују у "Службеном гласнику Републике Србије", уз писмену сагласност Управе.

Произвођачи, односно увозници дуванских прерађевина дужни су да пријаве Управи сваку промену малопродајних цена из ст. 2. и 3. овог члана, и да их објаве уз писмену сагласност Управе у "Службеном гласнику Републике Србије".

Трошкове објављивања малопродајних цена из ст. 4. и 5. овог члана у "Службеном гласнику Републике Србије" сносе произвођачи, односно увозници, уплатом новчаних средстава на рачун ЈП "Службени гласник", Београд.

Произвођачи, односно увозници дуванских прерађевина дужни су да у пријави малопродајних цена из ст. 4. и 5. овог члана, односно у акту о одређивању, односно промени малопродајних цена из ст. 4. и 5. овог члана назначе дан од када се те малопродајне цене примењују.

Продаја дуванских прерађевина по малопродајним ценама које су различите од оних које је одредио произвођач, односно увозник није дозвољена.

Малопродајне цене из става 1. овог члана морају да буду истакнуте у, односно на објекту трговине на мало, тако да су јасно видљиве за потрошаче дуванских прерађевина.

Влада ће уредити извршавање овог закона на територији АП Косово и Метохија за време важења Резолуције Савета безбедности ОУН број 1244.

На тарифне ознаке наведене у овом закону примењују се прописи о усклађивању номенклатуре царинске тарифе.

Изузетно од одредаба чл. 3, 6, 8, 19, 21, 23, 24, 25, 26. и 30. овог закона, опорезивање акцизом електричне енергије уређује се одредбама чл. 40и до 40н овог закона.

На електричну енергију за крајњу потрошњу (тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 2716 00 00 00) плаћа се акциза по стопи од 7,5%.

Крајњом потрошњом, у смислу става 1. овог члана, сматра се испорука електричне енергије крајњим купцима у Републици Србији, укључујући и потрошњу електричне енергије од стране снабдевача за сопствене потребе, обрачуната на основу очитавања потрошње преко мерних уређаја на местима примопредаје електричне енергије, у складу са законом којим се уређује област енергетике.

Испорученом количином електричне енергије за крајњу потрошњу, у смислу става 1. овог члана, која је извршена крајњим купцима који имају статус купца – произвођача, сматра се утрошена електрична енергија која се обрачунава, односно утврђује у складу са прописима којима се уређује коришћење обновљивих извора енергије.

Обвезник акцизе на електричну енергију је лице које се, у складу са законом којим се уређује област енергетике, сматра снабдевачем електричном енергијом.

Основицу за обрачун акцизе на електричну енергију из члана 40и став 1. овог закона чини цена електричне енергије у коју се урачунавају сви трошкови који су директно везани за испоручену електричну енергију, укључујући и трошкове који не зависе од потрошње електричне енергије, као и накнада за подстицај повлашћених произвођача електричне енергије, а у складу са законом којим се уређује област енергетике.

Изузетно од става 1. овог члана, основица за обрачун акцизе на испоручену електричну енергију за крајњу потрошњу из члана 40и став 3. овог закона је износ накнаде за утрошену електричну енергију која се обрачунава, односно утврђује у складу са прописима којима се уређује коришћење обновљивих извора енергије, без акцизе и пореза на додату вредност.

Снабдевач електричном енергијом обрачунава акцизу на електричну енергију на основу издатих рачуна, односно на основу обрачуна потрошње електричне енергије за сопствене потребе, у обрачунском периоду.

Обрачунски период за акцизу је календарски месец у којем је извршено очитавање потрошње електричне енергије.

Обавеза обрачунавања акцизе настаје најранијим од следећих дана, и то даном:

Мерење испоручене електричне енергије из става 3. тачка 1) овог члана врши оператор преносног система, односно оператор дистрибутивног система.

Утврђивање процењене потрошње електричне енергије из става 3. тачка 2) овог члана врши снабдевач електричном енергијом на основу података оператора дистрибутивног система о процењеним испорученим месечним количинама електричне енергије крајњем купцу према просечној месечној потрошњи електричне енергије тог купца из одговарајућег обрачунског периода претходне године, односно према споразумно утврђеној месечној потрошњи електричне енергије са новим крајњим купцем.

Снабдевач електричном енергијом из става 5. овог члана обавезан је да најмање једном шестомесечно сачини коначан обрачун акцизе за месеце за које је акциза утврђена према процењеним, односно споразумно утврђеним месечним количинама електричне енергије.

Снабдевач електричном енергијом дужан је да за испоручену, односно процењену испоруку електричне енергије изда рачун, односно да сачини обрачун из става 1. овог члана, у року од осам дана од дана настанка обавезе по основу акцизе.

Рачун, односно обрачун из става 7. овог члана обавезно садржи податак о датуму настанка обавезе по основу акцизе, основици за обрачун акцизе, стопи акцизе и износу обрачунате акцизе.

Акциза се не плаћа на електричну енергију:

Ослобођење из става 1. тачка 1) подтач. (1) и (3) овог члана остварује се под условом реципроцитета, а на основу потврде министарства надлежног за спољне послове.

Обвезник акцизе дужан је да утврђену обавезу по основу акцизе на електричну енергију искаже у пореској пријави коју доставља надлежном пореском органу најкасније у року од 15 дана по истеку обрачунског периода.

Обвезник акцизе дужан је да обрачунату акцизу плати у периоду за подношење пореске пријаве из става 1. овог члана.

Ближе услове, начин и поступак обрачунавања и плаћања акцизе на електричну енергију, као и остваривање ослобођења прописује министар.

Изузетно од одредаба чл. 3, 6, 8, 19, 21, 23, 24, 25, 26. и 30. овог закона, опорезивање акцизом природног гаса уређује се одредбама чл. 40о до 40у овог закона.

На природни гас за крајњу потрошњу (тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 2711 11 00 00 И 2711 21 00 00) плаћа се акциза у износу од 1.264,61 дин/MWh за погон моторних возила и акциза у износу од 72,96 дин/MWh за грејање.

Крајњом потрошњом, у смислу става 1. овог члана, сматра се испорука природног гаса крајњем кориснику у Републици Србији, укључујући и потрошњу природног гаса од стране снабдевача, односно јавног снабдевача за сопствене потребе, обрачуната на основу очитавања потрошње преко мерних уређаја на местима примопредаје природног гаса, у складу са законом којим се уређује област енергетике.

Крајњом потрошњом, у смислу става 1. овог члана, сматра се и испорука природног гаса крајњем кориснику у Републици Србији од стране лица које производи и компримује природни гас на експлоатационом пољу, односно лица које увози компримовани природни гас.

Крајњим корисником из става 2. овог члана сматра се корисник чији је објекат прикључен на транспортни, односно дистрибутивни систем, као и корисник којем је природни гас испоручило лице из става 3. овог члана.

Обвезник акцизе на природни гас је лице које се, у складу са законом којим се уређује област енергетике, сматра снабдевачем, односно јавним снабдевачем природним гасом.

Обвезник акцизе на природни гас је и лице које производи и компримује природни гас на експлоатационом пољу, као и лице које увози компримовани природни гас, с тим да се на ове обвезнике сходно примењују одредбе које се односе на обвезнике из става 1. овог члана.

Основицу за обрачун акцизе на природни гас из члана 40о став 1. овог закона чини количина испорученог природног гаса, а у складу са законом којим се уређује област енергетике.

Снабдевач, односно јавни снабдевач природним гасом обрачунава акцизу на природни гас на основу издатих рачуна, односно на основу обрачуна потрошње природног гаса за сопствене потребе и информација добијених од крајњег корисника у обрачунском периоду, у складу са актом из члана 40у овог закона.

Обрачунски период за акцизу је календарски месец у којем је утврђена потрошња природног гаса.

Обавеза обрачунавања акцизе настаје даном утврђивања потрошње природног гаса на основу података о мерењу испорученог природног гаса и информација добијених од крајњег корисника о планираној употреби испорученог природног гаса, коју обвезник испуњава подношењем аконтационе пореске пријаве из члана 40ћ став 1. овог закона.

Мерење испорученог природног гаса из става 3. овог члана врши оператор транспортног система, односно оператор дистрибутивног система у складу са законом којим се уређује област енергетике.

Снабдевач, односно јавни снабдевач природним гасом дужан је да за испоручени природни гас изда рачун, односно да сачини обрачун из става 1. овог члана, у року од осам дана од дана настанка обавезе по основу акцизе.

Рачун, односно обрачун из става 5. овог члана обавезно садржи податак о датуму настанка обавезе по основу акцизе, основици за обрачун акцизе, висину акцизе и износу обрачунате акцизе.

Обвезник акцизе је дужан и да подноси коначне пореске пријаве у складу са чланом 40ћ став 2. овог закона.

Акциза се не плаћа на природни гас:

Ослобођење из става 1. тачка 1) подтач. (1) и (3) овог члана остварује се под условом реципроцитета, а на основу потврде министарства надлежног за спољне послове.

Обвезник акцизе дужан је да утврђену обавезу по основу акцизе на природни гас искаже у аконтационој пореској пријави коју доставља надлежном пореском органу најкасније у року од 15 дана по истеку обрачунског периода.

Обвезник акцизе дужан је да обрачунату акцизу плати у периоду за подношење пореске пријаве из става 1. овог члана.

Обвезник акцизе дужан је да поднесе коначну пореску пријаву на основу података о стварној употреби природног гаса, добијених од крајњег корисника у складу са подзаконским актом из члана 40у овог закона, најкасније:

Обвезник акцизе је дужан да у року за подношење коначне пореске пријаве плати позитивну разлику између укупног износа обавезе утврђеног по коначној пореској пријави и збира износа обавеза утврђених у аконтационим пореским пријавама за одговарајући обрачунски период, а уколико је ова разлика негативна више обрачунату и плаћену акцизу може да користи као порески кредит за наредне обрачунске периоде, односно да захтева повраћај више плаћене акцизе у складу са прописима којима се уређује порески поступак и пореска администрација.

Ближе услове, начин и поступак обрачунавања и плаћања акцизе на природни гас, обавезе обвезника акцизе и крајњег корисника, као и остваривање ослобођења уређује Влада.

Изузетно од одредаба чл. 3, 6, 8, 19, 21, 23, 24, 25, 26. и 30. овог закона, опорезивање акцизом компримованог природног гаса који се користи за погон превозних средстава уређује се одредбама чл. 40х до 40ш овог закона.

На компримовани природни гас (тарифне ознаке номенклатуре ЦТ 2711 11 00 00 и 2711 21 00 00) који се компримује за погон превозних средстава, као и на промет компримованог природног гаса који се користи за погон превозних средстава, односно сопствену потрошњу плаћа се акциза у износу од 1.264,61 дин/MWh.

Обвезник акцизе из става 1. овог члана је:

Основицу за обрачун акцизе на компримовани природни гас из члана 40х став 1. овог закона чини:

Количина испорученог, односно компримованог природног гаса утврђује се:

Обвезник акцизе из става 2. тачка 1) овог члана дужан је да у фактури искаже енергетску вредност компримованог природног гаса израженог у MWh.

Обвезник акцизе из става 2. овог члана дужан је да мерни уређај угради на усисном делу гасовода испред уређаја за компримовање природног гаса.

Обавеза по основу акцизе на компримовани природни гас настаје:

Обрачунски период за акцизу је календарски месец у којем је извршено стављање компримованог природног гаса у промет или потрошња за сопствене потребе, односно компримовање природног гаса.

Обвезник акцизе дужан је да утврђену обавезу по основу акцизе на компримовани природни гас искаже у пореској пријави коју доставља надлежном пореском органу најкасније у року од 15 дана по истеку обрачунског периода.

Обвезник акцизе дужан је да обрачунату акцизу плати у периоду за подношење пореске пријаве из става 3. овог члана.

Акциза се не плаћа на компримовани природни гас који се ставља у промет, а користи се за потребе грејања или у индустријске сврхе, уз одговарајућу изјаву.

Обвезник акцизе на природни гас из члана 40х став 2. тачка 1) овог закона обрачунава акцизу за укупну количину испорученог компримованог природног гаса у обрачунском периоду, али може остварити умањење обрачунате акцизе уколико:

Обвезник акцизе на природни гас из члана 40х став 2. тачка 2) овог закона обрачунава акцизу за укупну количину природног гаса који је компримован у обрачунском периоду.

Обвезник акцизе на природни гас из члана 40х став 2. тачка 3) овог закона обрачунава акцизу за укупну количину компримованог природног гаса у обрачунском периоду, али може остварити умањење обрачунате акцизе уколико компримовани природни гас користи за сопствене потребе за грејање или у индустријске сврхе, о чему сачињава посебан извештај.

У случају умањења обрачунате акцизе по основу промета из става 2. тач. 1) и 2) овог члана, обвезник акцизе дужан је да у фактури наведе основ за умањење и број изјаве купца компримованог природног гаса.

Ближе услове, начин и поступак обрачунавања и плаћања акцизе на компримовани природни гас, обавезе обвезника акцизе и корисника, као и остваривање ослобођења уређује министар надлежан за послове финансија.

Новчаном казном од 50.000 до 2.000.000 динара казниће се за прекршај правно лице ако:

За прекршај из става 1. овог члана казниће се и одговорно лице у правном лицу новчаном казном од 5.000 до 150.000 динара.

За прекршај из става 1. овог члана казниће се предузетник новчаном казном од 10.000 до 500.000 динара.

Обвезник акцизе – произвођач дужан је да на дан почетка примене овог закона изврши попис затечених залиха акцизних производа у магацину, складишту, продавници и др., које се налазе ван фабричког круга, и да у продајне цене затечених залиха укалкулише (обрачуна) акцизу по новим стопама и износима.

Ако је укалкулисана акциза из става 1. овог члана већа од акцизе укалкулисане по до сада важећим стопама, укључујући и посебне накнаде, обвезник акцизе дужан је да ту разлику уплати најкасније до 5. маја 2001. године.

Ако је укалкулисана акциза из става 1. овог члана мања од акцизе укалкулисане по до сада важећим стопама, укључујући и посебне накнаде, обвезник акцизе може да за ту разлику умањи наредне аконтације акцизе.

Обвезник – држалац слободне царинске продавнице дужан је да на дан почетка примене овог закона изврши попис затечених залиха производа у тим продавницама.

Обвезник из става 4. овог члана дужан је да у продајне цене затечених залиха акцизних производа, које није вратио иностраном добављачу у складу са царинским прописима, укалкулише (обрачуна) акцизу.

Обвезник акцизе којем је одобрено држање акцизне продавнице дужан је да на дан почетка примене овог закона изврши попис затечених залиха производа у тим продавницама, и да акцизу садржану у продајној цени затечених залиха производа уплати у року од 60 дана од дана почетка примене овог закона.

Обрачуната акциза из става 5. овог члана уплаћује се у року од 60 дана од дана почетка примене овог закона.

Dо доношења прописа по одредби члана 18. став 4. овог закона примењиваће се Уредба о издавању контролних акцизних маркица и начину обележавања дуванских прерађевина и алкохолних пића тим маркицама („Службени лист СРЈ”, бр. 33/97, 39/97 и 55/98).

Даном почетка примене овог закона престаје да важи Закон о акцизама и порезу на промет („Службени гласник РС”, бр. 43/94, 53/95, 24/96, 52/96, 55/96, 1/97, 60/97, 42/98, 33/99, 48/99, 54/99 и 25/00), у делу којим се уређују акцизе и одредбе члана 1. став 1. тач. 1) – 3) и став 2. тачка 1), чл. 2–7. и чл. 22–26. Закона о обезбеђивању средстава за спровођење социјалног програма Републике Србије („Службени гласник РС”, бр. 44/98 и 48/99).

Dо доношења прописа по одредбама овог закона, примењиваће се прописи донети на основу закона из става 1. овог члана.

Овај закон ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењиваће се од 1. априла 2001. године.

Акциза на со за исхрану не плаћа се за 2002. и 2003. годину.

Овај закон ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењује се од 1. јануара 2002. године.

Обвезник акцизе – произвођач дужан је да на дан 1. јануара 2005. године изврши попис затечених залиха акцизних производа из чл. 8. и 9. овог закона у магацину и складишту, осим у акцизном складишту, обрачуна акцизу прописану овим законом и уплати је у прописаном року.

Ако је укалкулисана акциза из става 1. овог члана већа од акцизе укалкулисане и плаћене у износима који су важили до 1. јануара 2005. године, обвезник акцизе дужан је да разлику уплати најкасније до 31. јануара 2005. године.

Ако је укалкулисана акциза из става 1. овог члана мања од акцизе укалкулисане и плаћене у износима који су важили до 1. јануара 2005. године, обвезник акцизе може да за разлику умањи наредне аконтације акцизе.

Прво усклађивање износа акциза стопом раста цена на мало за производе из става 1. овог члана извршиће се по истеку првог полугодишта 2005. године.

Последње тромесечно усклађивање износа акциза стопом раста цена на мало за производе из члана 2. тач. 1), 2) и 5) Закона о акцизама („Службени гласник Републике Србије", бр. 22/01, 73/01, 80/02, 43/03, 72/03, 43/04 и 55/04) извршиће се у јануару 2005. године, а прво полугодишње усклађивање по истеку првог полугодишта 2005. године.

Произвођачи акцизних производа који су, до почетка примене овог закона добили решење о одобравању статуса акцизног складишта дужни су да испуне услове из прописа који ће донети министар надлежан за послове финансија на основу овлашћења из члана 13. овог закона, у року од 90 дана од дана почетка примене тог прописа.

Овај закон ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије", а примењиваће се од 1. јануара 2005. године, осим одредаба овог закона које садрже овлашћења за доношење подзаконских аката, које ће се примењивати од дана ступања на снагу овог закона.

Изузетно од члана 3. овог закона, Влада Републике Србије, на предлог организације за дуван, утврдиће и објавити у „Службеном гласнику Републике Србије” у року од 15 дана од дана ступања на снагу овог закона, износе најпопуларнијих цена и минималних акциза на цигарете, цигаре, цигарилосе, дуван за пушење и остале дуванске прерађевине за прво полугодиште 2005. године, на основу свих објављених малопродајних цена ових производа у „Службеном гласнику Републике Србије” и података о обиму продаје цигарета, цигара, цигарилоса, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина у 2004. години.

Износи најпопуларнијих цена и минималних акциза из става 1. овог члана примењиваће се од наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије” до утврђивања износа најпопуларнијих цена и минималних акциза на цигарете, цигаре, цигарилосе, дуван за пушење и остале дуванске прерађевине за друго полугодиште 2005. године, сагласно члану 3. овог закона.

Усклађивање износа акцизе на деривате нафте из члана 9. став 1. тач. 1) и 2) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04 и 135/04) са стопом раста цена на мало у октобру, новембру и децембру 2004. године извршиће се у јулу месецу 2005. године.

Овај закон ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Прво годишње усклађивање динарских износа акциза из члана 10. и члана 23. став 2. овог закона, у складу са овим законом извршиће се у јануару 2008. године стопом раста цена на мало у 2007. години.

Одредбе члана 1а ст. 2. и 3. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05 и 101/05 – др. закон), престају да важе 1. јануара 2008. године.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Право на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте из члана 39б став 2. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон и 61/07), који су продати и отпремљени купцима са територије АП Косово и Метохија до дана ступања на снагу овог закона, оствариће се у складу са прописима који су важили до дана ступања на снагу овог закона.

У 2009. години неће се вршити утврђивање износа најпопуларнијих цена и минималних акциза на дуванске прерађевине сагласно члану 4. овог закона, већ ће се, сагласно члану 10. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон и 61/07), извршити утврђивање износа најпопуларнијих цена и минималних акциза на дуванске прерађевине за друго полугодиште 2008. године – у јануару 2009. године.

Износи најпопуларнијих цена и минималних акциза на дуванске прерађевине утврђени на начин из става 1. овог члана, примењиваће се у 2009. години.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе из чл. 3, 5, 18. и 21. овог закона извршиће се у јануару 2010. године стопом раста цена на мало у 2009. години.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе из чл. 1, 3. и 5. овог закона извршиће се у јануару 2010. године стопом раста цена на мало од наредног месеца од дана ступања на снагу овог закона до 31. децембра 2009. године.

Прво наредно утврђивање износа најпопуларнијих цена и минималних акциза на дуванске прерађевине у складу са овим законом извршиће се до 31. јула 2009. године, на основу оствареног обима продаје дуванских прерађевина у Републици Србији у првом полугодишту 2009. године.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Усклађивање износа акцизе на алкохолна пића из чл. 12. и 12а и на цигаре и цигарилосе из члана 40г Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09 и 31/09), извршиће се у јануару 2011. године стопом раста цена на мало у 2010. години, према подацима републичког органа надлежног за послове статистике.

Овлашћује се Влада да објави износе акциза из става 1. овог члана.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на цигарете извршиће се у јануару 2012. године индексом потрошачких цена у 2011. години.

Овај закон ступа на снагу 1. јануара 2011. године.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на све врсте моторног бензина и све врсте дизел - горива из члана 1. овог закона, извршиће се у јануару 2012. године индексом потрошачких цена, према подацима републичког органа надлежног за послове статистике, за период од првог дана наредног месеца од дана ступања на снагу овог закона до 31. децембра 2011. године.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на остале деривате нафте који се добијају од фракција нафте које имају распон дестилације до 380°С и течни нафтни гас за погон моторних возила из члана 9. став 1. тач. 5) и 6) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09 и 101/10), извршиће се у јануару 2012. године индексом потрошачких цена у 2011. години, према подацима републичког органа надлежног за послове статистике.

Овлашћује се Влада да објави износе акциза из ст. 1. и 2. овог члана.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Изузетно од члана 2. овог закона, минимална акциза на цигарете од 1. јануара 2012. године до дана почетка примене акта Владе којим ће се утврдити просечна пондерисана малопродајна цена цигарета и минимална акциза на цигарете на основу података о укупној вредности свих цигарета које су пуштене у промет по малопродајним ценама и укупној количини цигарета пуштених у промет у Републици Србији, у првом полугодишту 2012. године, у складу са овим законом, износи 71,00 дин/пак.

Изузетно од одредбе члана 2. овог закона, минимална акциза на дуван за пушење и остале дуванске прерађевине (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) од 1. јануара 2012. године до дана почетка примене акта Владе којим ће се утврдити просечна пондерисана малопродајна цена дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) и минимална акциза на ове дуванске прерађевине на основу података о укупној вредности целокупног дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет по малопродајним ценама и укупној количини дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет у Републици Србији, у првом полугодишту 2012. године, у складу са овим законом, износи и то: за резани дуван 2.100 дин/кг; за дуван за лулу 4.200 дин/кг; за дуван за жвакање 140 дин/кг; за бурмут 5.800 дин/кг.

Прво утврђивање износа просечне пондерисане малопродајне цене и износа минималне акцизе на цигарете, дуван за пушење и остале дуванске прерађевине (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут), у складу са чланом 2. овог закона, извршиће се до 31. јула 2012. године, на основу података о укупној вредности свих цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет по малопродајним ценама објављеним у „Службеном гласнику Републике Србије” и укупној количини цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет у Републици Србији, у првом полугодишту 2012. године.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на цигарете извршиће се у јануару 2013. године индексом потрошачких цена у 2012. години.

Овај закон ступа на снагу 1. јануара 2012. године.

Изузетно од члана 10. ст. 4. и 7. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11 и 101/11), минимална акциза на цигарете од 1. октобра 2012. године до дана ступања на снагу акта Владе којим ће се утврдити просечна пондерисана малопродајна цена цигарета и минимална акциза на цигарете на основу података о укупној вредности свих цигарета које су пуштене у промет по малопродајним ценама и укупној количини цигарета пуштених у промет у Републици Србији, у другом полугодишту 2012. године, износи 76,00 дин/пак.

Прво наредно утврђивање износа просечне пондерисане малопродајне цене и износа минималне акцизе на цигарете извршиће се у јануару 2013. године, на основу података о укупној вредности свих цигарета, пуштених у промет по малопродајним ценама објављеним у „Службеном гласнику Републике Србије” и укупној количини цигарета пуштених у промет у Републици Србији, у другом полугодишту 2012. године.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на алкохолна пића и цигаре и цигарилосе извршиће се у јануару 2013. године индексом потрошачких цена у 2012. години.

Купац дизел горива – пољопривредно газдинство уписано у регистар пољопривредних газдинстава у складу са прописима којима се уређује упис и вођење регистра пољопривредних газдинстава, рефакцију плаћене акцизе на дизел гориво за погон трактора набављено у периоду од 1. октобра до 31. децембра 2012. године, остварује у складу са прописима којима се уређују услови за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе на дизел гориво, начин и поступак остваривања рефакције, услови за добијање овлашћења за дистрибуцију дизел горива, нормативи потребних количина за погон трактора, као и услови за добијање овлашћења за дистрибуцију дизел горива, нормативи потребних количина дизел горива за погон трактора и услови за остваривање права на рефакцију.

Лице које је до дана ступања на снагу овог закона набавило деривате нафте из члана 9. став 1. тачка 5) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11 и 101/11), а захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте из члана 9. став 1. тачка 5) Закона о акцизама поднело до 31. децембра 2012. године, право на рефакцију плаћене акцизе остварују у складу са Правилником о ближим условима, начину и поступку за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе на остале деривате нафте из члана 9. став 1. тачка 3) Закона о акцизама који се користе за индустријске сврхе („Службени гласник РС”, број 51/05), под условом да му рок за подношење захтева за рефакцију за те деривате нафте прописан наведеним правилником није истекао до дана ступања на снагу овог закона.

Правно лице, односно предузетник из члана 6. став 2. тачка 6) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11 и 101/11), дужно је да на дан ступања на снагу овог закона изврши попис затечених залиха течног нафтног гаса и течног нафтног гаса за погон моторних возила и да у року од десет дана од дана извршеног пописа пописне листе достави надлежној организационој јединици Пореске управе.

Лице из става 1. овог члана дужно је да приликом продаје затечених залиха течног нафтног гаса за погон моторних возила из става 1. овог члана крајњем потрошачу обрачуна акцизу у износу који је важио у време када је то лице било обвезник акцизе и исту плати у законском року.

Новчаном казном од 100.000 до 1.000.000 динара казниће се за прекршај правно лице из члана 6. став 2. тачка 6) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11 и 101/11), ако на дан ступања на снагу овог закона не изврши попис затечених залиха течног нафтног гаса и течног нафтног гаса за погон моторних возила, ако у року од десет дана од дана извршеног пописа пописне листе не достави надлежној организационој јединици Пореске управе и на затечене залихе течног нафтног гаса за погон моторних возила не обрачуна акцизу приликом продаје крајњем потрошачу и не плати акцизу у законском року.

За радње из става 1. овог члана казниће се за прекршај и одговорно лице у правном лицу новчаном казном од 5.000 до 50.000 динара.

За прекршај из става 1. овог члана казниће се предузетник новчаном казном од 10.000 динара до 500.000 динара.

Даном ступања на снагу овог закона престаје да важи Правилник о Листи осталих деривата нафте који се добијају од фракција нафте које имају распон дестилације до 380ºС („Службени гласник РС”, бр. 4/12 и 53/12).

Даном ступања на снагу овог закона престаје да важи Одлука о износима просечних пондерисаних малопродајних цена и минималних акциза за дуванске прерађевине („Службени гласник РС”, број 69/12), у делу који се односи на износ просечне пондерисане малопродајне цене цигарета и износ минималне акцизе на цигарете.

Овај закон ступа на снагу 1. октобра 2012. године, осим одредбе члана 5. став 5. и члана 16. овог закона, у делу који се односи на остваривање права на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте за пољопривредне сврхе и одредаба чл. 15. и 24. овог закона, које ступају на снагу 1. јануара 2013. године.

Dо 31. децембра 2017. године акциза се не плаћа на деривате нафте, и то на:

Одредбе чл. 1, 3а и 7. овог закона, у делу који се односи на престанак остваривања права на рефакцију акцизе за гасна уља која се користе као моторно гориво у пољопривредне сврхе и члана 2а овог закона примењиваће се од 1. јануара 2013. године.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на кафу и цигарете извршиће се у јануару 2014. године индексом потрошачких цена у 2013. години.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на деривате нафте из члана 1. став 1. овог закона извршиће се у јануару 2016. године индексом потрошачких цена у 2015. години.

Прво усклађивање динарских износа акцизе на деривате нафте из члана 1. став 5. овог закона извршиће се у јануару 2014. године индексом потрошачких цена у 2013. години.

Овај закон ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Правно лице, односно предузетник који на дан ступања на снагу овог закона има затечене произведене, увезене или набављене количине биогорива и биотечности на залихама (у контејнерима, цистернама, резервоарима, магацинима и складиштима) дужно је да на дан ступања на снагу овог закона изврши попис затечених залиха биогорива и биотечности и да најкасније у року од десет дана од дана извршеног пописа пописне листе достави надлежној организационој јединици Пореске управе.

Попис залиха биогорива и биотечности из става 1. овог члана врши се код произвођача, увозника, трговца на велико и трговца на мало биогорива и биотечности, укључујући и бензинске станице које врше продају биогорива и биотечности.

Лица из става 1. овог члана дужна су да надлежној организационој јединици Пореске управе уз пописну листу из става 1. овог члана, доставе и податак о стању залиха биогорива и биотечности по месецима, и то на последњи дан у месецу почев од јануара 2013. године до последњег дана у месецу који претходи месецу у којем је овај закон ступио на снагу.

Од дана ступања на снагу овог закона лица из става 1. овог члана дужна су да надлежној организационој јединици Пореске управе достављају податак о стању залиха биогорива и биотечности на последњи дан у месецу, и то за сваки месец, до утрошка пописаних залиха из става 1. овог члана, најкасније у року од десет дана по истеку календарског месеца.

На биогорива и биотечности који су до дана ступања на снагу овог закона унети у царинско подручје Републике, а за које није окончан царински поступак, надлежни царински орган обрачунаће акцизу у складу са одредбама овог закона.

Износи до којих се умањује плаћена акциза за биогорива и биотечности из члана 3. овог закона примењују се до почетка примене прописа којим се одређује обавезан садржај биогорива и биотечности у гасном уљу.

Од почетка примене прописа из става 1. овог члана плаћена акциза за биогорива и биотечности умањиваће се до износа од 0 дин/лит на садржане количине ових енергената у гасном уљу, а до њиховог највећег дозвољеног учешћа у гасном уљу у складу са техничким стандардима који уређују ту област.

Од почетка примене прописа из става 1. овог члана плаћена акциза за биогорива и биотечности умањиваће се до износа од 0 дин/лит када се користи као чисто биогориво, односно биотечност у складу са прописом који уређује ову област.

Ближе услове, начин и поступак за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе из овог члана прописаће министар надлежан за послове финансија.

Новчаном казном од 100.000 до 1.000.000 динара казниће се за прекршај правно лице из члана 12. овог закона ако:

За радње из става 1. овог члана казниће се за прекршај и одговорно лице у правном лицу новчаном казном од 5.000 до 50.000 динара.

За прекршај из става 1. овог члана казниће се предузетник новчаном казном од 10.000 динара до 500.000 динара.

Прописи за извршавање овог закона донеће се најкасније у року од 60 дана од дана ступања на снагу овог закона, осим прописа из члана 14. став 4. овог закона који ће се донети најкасније до почетка примене прописа из члана 14. став 1. овог закона.

Овај закон ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Састављање и подношење обрачуна акцизе за 2014, 2015, 2016. и 2017. годину врши се у складу са Законом о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13 и 68/14 – др. закон).

Одредбе чл. 3. до 5. овог закона примењују се од 1. јануара 2018. године.

Овај закон ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењиваће се од 1. јануара 2015. године, осим одредбе члана 6. овог закона која ће се примењивати од дана ступања на снагу овог закона.

Прво усклађивање динарских износа акцизе на течности за пуњење електронских цигарета извршиће се у јануару 2016. године индексом потрошачких цена у 2015. години.

Произвођач несагоревајућег дувана и течности за пуњење електронских цигарета, дужан је да на дан ступања на снагу овог закона изврши попис затечених залиха наведених производа и да пописне листе достави надлежном пореском органу у року од 15 дана од дана извршеног пописа.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а одредбе члана 11. овог закона, осим одредбе којом се уређује правни основ за доношење подзаконског акта (члан 40н), примењиваће се за потрошњу електричне енергије остварену почев од 1. августа 2015. године.

Dо 31. децембра 2015. године опорезивање алкохолних пића, укључујући и пива, врши се у складу са Законом о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14 и 55/15).

Произвођач нискоалкохолних пића који на дан 31. децембра 2015. године има произведена нискоалкохолна пића, која садрже више од 1,2% вол алкохола, а највише до 5% вол алкохола, дужан је да са стањем на тај дан изврши попис затечених залиха наведених производа и да пописне листе достави надлежном пореском органу до 15. јануара 2016. године.

Од 1. јануара 2016. године лица из става 1. овог члана дужна су да надлежној организационој јединици Пореске управе достављају податак о стању залиха нискоалкохолних пића пописаних у смислу става 1. овог члана, на последњи дан у месецу, и то за сваки месец, до утрошка тих залиха, најкасније у року од десет дана по истеку календарског месеца.

Произвођач нискоалкохолних пића који на дан 31. децембра 2015. године има произведена нискоалкохолна пића, која садрже више од 1,2% вол алкохола, а највише до 5% вол алкохола на залихама није дужан да наведене производе приликом стављања у промет обележи контролним акцизним маркицама.

На нискоалкохолна пића која садрже више од 1,2% вол алкохола, а највише до 5% вол алкохола, која су до 31. децембра 2015. године унета у царинско подручје Републике, а за које није окончан царински поступак, надлежни царински орган обрачунаће акцизу у складу са одредбама овог закона. Увозник није дужан да наведене производе приликом увоза обележи контролним акцизним маркицама.

Прво усклађивање динарских износа акцизе на алкохолна пића извршиће се у јануару 2017. године индексом потрошачких цена у 2016. години.

Даном почетка примене овог закона престају да важе Усклађени динарски износи акциза из члана 9. став 1. тачка 7) алинеја трећа, члана 9. став 5, чл. 12, 12а, 14, члана 40а став 1. тачка 5) и члана 40г Закона о акцизама годишњим индексом потрошачких цена у 2014. години („Службени гласник РС”, број 4/15), у делу који се односи на износе акциза на алкохолна пића, укључујући и пиво, као и у делу који се односи на динарске износе до којих се умањује плаћена акциза на деривате нафте, и то за гасна уља која се користе као моторно гориво за транспортне сврхе за превоз лица и ствари, односно за грејање и на течни нафтни гас који се користи као моторно гориво за транспортне сврхе за превоз лица и ствари, односно за грејање.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на деривате нафте, биогорива и биотечности из члана 9. став 1. тач. 1), 4), 6) и 7), као и динарски износи до којих се умањује плаћена акциза на деривате нафте, биогорива и биотечности из члана 9. став 5. тачка 1) подтач. (5) и (6), тачка 2), тачка 3) подтачка (3), тач. 4), 5) и 6) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14 и 55/15), извршиће се у јануару 2016. године индексом потрошачких цена у 2015. години.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на безоловни бензин, гасна уља и течни нафтни гас, као и динарски износи до којих се умањује плаћена акциза на деривате нафте, и то за гасна уља која се користе као моторно гориво за транспортне сврхе за превоз лица и ствари, односно за грејање и на течни нафтни гас који се користи као моторно гориво за транспортне сврхе за превоз лица и ствари, односно за грејање, прописани овим законом извршиће се у јануару 2017. године индексом потрошачких цена у 2016. години.

Лице које је до дана почетка примене овог закона набавило деривате нафте из члана 9. став 1. тачка 3) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14 и 55/15), право на рефакцију плаћене акцизе на те деривате нафте, који се користе као моторно гориво за погон бродова за превоз терета у унутрашњем речном саобраћају, остварује у складу са Правилником о ближим условима, начину и поступку за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте, биогорива и биотечности из члана 9. став 1. тач. 3), 5) и 7) Закона о акцизама, који се користе за транспортне сврхе, за превоз терета у унутрашњем речном саобраћају и за грејање („Службени гласник РС”, бр. 112/12, 38/13 и 93/13).

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењиваће се од 1. јануара 2016. године.

Просечна пондерисана малопродајна цена цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина за 2017. годину, израчунава се стављањем у однос укупне вредности свих цигарета и целокупног дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет по малопродајним ценама објављеним у „Службеном гласнику Републике Србије”, са укупном количином цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет у Републици Србији у периоду од 1. јула до 31. децембра 2016. године.

Прво утврђивање износа просечне пондерисане малопродајне цене и износа минималне акцизе на цигарете, дуван за пушење и остале дуванске прерађевине (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут), у складу са чланом 3. овог закона, извршиће се до 15. фебруара 2018. године, на основу података о укупној вредности свих цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет по малопродајним ценама објављеним у „Службеном гласнику Републике Србије” и укупној количини цигарета, дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет у Републици Србији, у периоду од 1. јануара до 31. децембра 2017. године.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на цигарете вршиће се почев од 1. јануара 2018. године, а по истеку календарске године у којој, према подацима републичког органа надлежног за послове статистике, индекс потрошачких цена прелази 2%.

Dо 31. децембра 2017. године обрачунавање акцизе на кафу врши се у складу са Законом о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15 и 103/15).

Лице које се на дан 31. децембра 2017. године бави прерадом, пржењем, паковањем, као и другим са њима повезаним радњама које се врше у сврху производње кафе, дужно је да са стањем на тај дан изврши попис затечених залиха кафе и да пописне листе достави надлежном пореском органу у року од 15 дана од дана извршеног пописа.

Од 1. јануара 2018. године лице из става 1. овог члана дужно је да надлежној организационој јединици пореске управе доставља податак о стању залиха кафе на последњи дан у месецу, и то за сваки месец, до утрошка пописаних залиха из става 1. овог члана, најкасније у року од десет дана по истеку календарског месеца.

Лице из става 1. овог члана које на дан 31. децембра 2017. године има произведену кафу за крајњу потрошњу на залихама није дужно да наведени производ приликом стављања у промет обележи контролном акцизном маркицом.

Кафа која је до 31. децембра 2017. године унета у царинско подручје Републике, а за коју није окончан царински поступак, не обележава се контролном акцизном маркицом.

Одредбе чл. 1, 4. (у делу којим се уређује шта се сматра производњом кафе), 6. (у делу којим се уређује обележавање кафе контролном акцизном маркицом), 7, 8. и 11. овог закона примењиваће се од 1. јануара 2018. године.

Овај закон ступа на снагу 1. јануара 2017. године.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на цигарете вршиће се почев од јануара 2022. године, а по истеку календарске године у којој, према подацима републичког органа надлежног за послове статистике, индекс потрошачких цена прелази 2%.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на течности за пуњење електронских цигарета извршиће се почев од јануара 2022. године, индексом потрошачких цена у 2021. години.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењује се од 1. јануара 2021. године, осим одредбе члана 3. овог закона која се примењује од дана ступања на снагу овог закона.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на алкохолна пића из члана 1. овог закона извршиће се у 2022. години, индексом потрошачких цена у 2021. години.

Даном ступања на снагу овог закона престају да важе Усклађени динарски износи акциза из члана 9. став 1. тачка 1), тачка 2) алинеја трећа, тачка 3) алинеја четврта, тачка 4), тачка 5) алинеја четврта, тачка 6) и тачка 7) алинеја трећа, члана 9. став 5. тачка 1) подтачка (1) алинеја трећа, подтачка (4) алинеја прва, подтач. (5) и (6), тачка 2), тачка 3) подтачка (1) алинеја трећа, подтачка (2) алинеја прва, подтачка (3), тач. 4), 5) и 6), члана 12а, члана 14. и члана 40г Закона о акцизама годишњим индексом потрошачких цена у 2020. години („Службени гласник РС”, број 11/21), у делу који се односи на износе акциза на алкохолна пића, и то на ракије од воћа, грожђа, вина и друге воћне ракије са додатком екстракта биља, делова биља или пољопривредних производа, ракије од житарица и осталих пољопривредних сировина и остала јака алкохолна пића.

Алкохолна пића из члана 12а став 1. тач. 1)–3) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18 и 153/20), која су стављена у промет пре ступања на снагу овог закона, а обележена су контролним акцизним маркицама у складу са Уредбом о изгледу контролне акцизне маркице, врсти података на маркици и начину и поступку одобравања и издавања маркица, вођења евиденција о одобреним и издатим маркицама и обележавања цигарета, алкохолних пића и кафе („Службени гласник РС”, бр. 137/04, 11/05, 29/05, 56/05, 75/05, 88/05, 108/06, 83/11, 113/15, 9/17 и 108/17), могу бити у промету до истека залиха.

Алкохолна пића из члана 12а став 1. тач. 1)–3) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18 и 153/20), за која су преузете контролне ацкизне маркице пре ступања на снагу овог закона обележавају се контролним акцизним маркицама у складу са Уредбом о изгледу контролне акцизне маркице, врсти података на маркици и начину и поступку одобравања и издавања маркица, вођења евиденција о одобреним и издатим маркицама и обележавања цигарета, алкохолних пића и кафе.

Почев од дана ступања на снагу овог закона, јака алкохолна пића из члана 1. овог закона, до доношења прописа којим ће се уредити њихово обележавање, обележавају се у складу са Уредбом о изгледу контролне акцизне маркице, врсти података на маркици и начину и поступку одобравања и издавања маркица, вођења евиденција о одобреним и издатим маркицама и обележавања цигарета, алкохолних пића и кафе.

Прописи из члана 18. став 5, члана 30. став 3. и члана 34. Закона о акцизма („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18 и 153/20), ускладиће се са одредбама овог закона у року од девет месеци.

Dо доношења прописа из става 1. овог члана, примењиваће се прописи који су донети на основу Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18 и 153/20).

Произвођач јаких алкохолних пића из члана 1. овог закона, који на дан ступања на снагу овог закона има произведена алкохолна пића из члана 12а став 1. тач. 1)–3) Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18 и 153/20), дужан је да са стањем на тај дан изврши попис затечених залиха наведених производа и да пописне листе достави надлежном пореском органу у року од 15 дана од дана ступања на снагу овог закона.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе из чл. 3. до 7. и чл. 14, 15. и 18. овог закона извршиће се у 2024. години индексом потрошачких цена у 2023. години.

Овлашћује се Влада да објави износе акциза из става 1. овог члана.

Изузетно од члана 10. став 9. Закона о акцизама, минимална акциза на цигарете, од 1. октобра 2023. године до дана почетка примене акта Владе којим ће се утврдити просечна пондерисана малопродајна цена цигарета и минимална акциза на цигарете, износи 202,13 дин/пак, а на основу података о укупној вредности свих цигарета које су пуштене у промет по малопродајним ценама и укупној количини цигарета пуштених у промет у Републици Србији у 2022. години.

Изузетно од члана 10. став 9. Закона о акцизама, минимална акциза на дуван за пушење и остале дуванске прерађевине (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут), од 1. октобра 2023. године до дана почетка примене акта Владе којим ће се утврдити просечна пондерисана малопродајна цена дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) и минимална акциза на ове дуванске прерађевине, износи, и то: за резани дуван 7.074,55 дин/кг; за дуван за лулу 7.074,55 дин/кг; за дуван за жвакање 22.360,00 дин/кг; за бурмут 7.074,55 дин/кг, а на основу података о укупној вредности целокупног дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет по малопродајним ценама и укупној количини дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет у Републици Србији у 2022. години.

Пољопривредно газдинство и физичко лице – носилац породичног пољопривредног газдинства које је уписано у регистар пољопривредних газдинстава, право на рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте које се као моторно гориво користи у пољопривредне сврхе из члана 13. овог закона, остварује за моторно гориво (гасна уља и биогорива) набављено почев од 1. јануара 2024. године.

Обавеза по основу акцизе на никотинске врећице из члана 7. овог закона настаје почев од 1. јануара 2024. године.

Обавеза обележавања контролним акцизним маркицама са QR кодом из члана 10. овог закона почиње од 1. јануара 2025. године.

Несагоревајући дуван не обележава се контролном акцизном маркицом из члана 18. Закона о акцизама, већ се од 1. јануара 2025. године обележава контролним акцизним маркицама са QR кодом.

Обавеза коришћења система е-акциза из члана 10. овог закона почиње од 1. октобра 2024. године.

Подзаконски акт којим се прописује изглед контролне акцизне маркице, контролне акцизне маркице са QR кодом, врста података на маркици, начин и поступак одобравања и издавања маркица, вођења евиденције о одобреним и издатим маркицама и обележавања акцизних производа, као и врсту појединачног паковања кафе за крајњу потрошњу које ће се обележавати контролном акцизном маркицом, у складу са чланом 9. овог закона, донеће се у року од девет месеци од дана ступања на снагу овог закона.

Dо почетка примене акта из става 1. овог закона примењиваће се Уредба о изгледу контролне акцизне маркице, врсти података на маркици и начину и поступку одобравања и издавања маркица, вођења евиденција о одобреним и издатим маркицама и обележавања цигарета, алкохолних пића и кафе („Службени гласник РС”, бр. 137/04, 11/05, 29/05, 56/05, 75/05, 88/05, 108/06, 83/11, 113/15, 9/17 и 108/17).

Подзаконски акт из члана 10. овог закона којим се прописују техничке и функционалне карактеристике уређаја за скенирање QR кодова на контролним акцизним маркицама, начин и поступак скенирања QR кода на контролној акцизној маркици, садржина и врста додатних информација које се уносе приликом првог скенирања, донеће се у року од девет месеци од дана ступања на снагу овог закона.

Подзаконски акт из члана 10. овог закона којим се прописују услови, начин и поступак за регистрацију корисника система е-акциза, садржина и начин преузимања података из других регистара који се воде код надлежних органа, као и података у вези са акцизним производима, обвезницима акцизе и учесницима у промету, поступак за управљање пословним процесима система е-акциза и размену података и информација између корисника система е-акцизе у вези са акцизним производима, као и за евидентирање, чување и обраду података у вези са кретањем акцизних производа, донеће се у року од девет месеци од дана ступања на снагу овог закона.

Подзаконски акт из члана 11. овог закона којим се уређује регистар увозника алкохолних пића и кафе донеће се у року од девет месеци од дана ступања на снагу овог закона.

Подзаконски акт из члана 13. овог закона којим се прописују услови, начин и поступак за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе на моторно гориво које се користи за пољопривредне сврхе, нормативе количина потребних за обраду уписаног обрадивог пољопривредног земљишта, образац захтева за остваривање права на рефакцију плаћене акцизе на моторно гориво које се користи за пољопривредне сврхе, као и садржину и начин вођења евиденције о лицима којима је одобрена рефакција плаћене акцизе и о износу акцизе за који је извршена рефакција, донеће се у року од 90 дана од дана ступања на снагу овог закона.

Подзаконски акт из члана 18. овог закона којим се ближе уређују услови, начин и поступак обрачунавања и плаћања акцизе на природни гас, обавезе обвезника акцизе и крајњег корисника, као и остваривање ослобођења донеће се у року од девет месеци од дана ступања на снагу овог закона.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењује се од 1. октобра 2023. године.

Изузетно од члана 10. став 9. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18, 153/20, 53/21 и 75/23) и члана 21. став 1. Закона о изменама и допунама Закона о акцизама („Службени гласник РС”, број 75/23), минимална акциза на цигарете од дана ступања на снагу овог закона до дана почетка примене акта Владе којим ће се утврдити просечна пондерисана малопродајна цена цигарета и минимална акциза на цигарете износи 218,34 дин/пак, а на основу података о укупној вредности свих цигарета које су пуштене у промет по малопродајним ценама и укупној количини цигарета пуштених у промет у Републици Србији у 2023. години.

Изузетно од члана 10. став 9. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18, 153/20, 53/21 и 75/23) и члана 21. став 2. Закона о изменама и допунама Закона о акцизама („Службени гласник РС”, број 75/23), минимална акциза на дуван за пушење и остале дуванске прерађевине (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут), од дана ступања на снагу овог закона до дана почетка примене акта Владе којим ће се утврдити просечна пондерисана малопродајна цена дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) и минимална акциза на ове дуванске прерађевине износи, и то: за резани дуван 7.641,90 дин/кг; за дуван за лулу 7.641,90 дин/кг; за дуван за жвакање 22.360,00 дин/кг; за бурмут 7.074,55 дин/кг, а на основу података о укупној вредности целокупног дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет по малопродајним ценама и укупној количини дувана за пушење и осталих дуванских прерађевина (резани дуван, дуван за лулу, дуван за жвакање и бурмут) пуштених у промет у Републици Србији у 2023. години.

Обавеза по основу акцизе на биљне производе за пушење, односно загревање и производе за водену лулу (ароме за наргилу) из члана 5. овог закона настаје почев од 1. јануара 2025. године.

Обавеза скенирања продукционог, односно збирног кода на појединачном, односно збирном паковању цигарета, односно несагоревајућег дувана од стране обвезника акциза, односно других учесника у промету и слања података систему е-акциза у складу са одредбама овог закона из члана 8. овог закона почиње од 1. октобра 2025. године.

Одредба члана 10. овог закона која се односи на рок за подношење пореске пријаве примењује се од 1. јануара 2026. године.

Одредбе члана 12. овог закона које се односе на опорезивање акцизом компримованог природног гаса за погон превозних средстава примењује се од 1. јануара 2026. године до дана приступања Републике Србије Европској унији.

Одредбе чл. 40њ до 40у Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18, 153/20, 53/21 и 75/23) примењиваће се од дана приступања Републике Србије Европској унији.

Привредно друштво или предузетник из члана 12. овог закона који на дан ступања на снагу овог закона компримује природни гас, односно компримовани природни гас ставља у промет, дужан је да мерни уређај из члана 12. овог закона угради најкасније у року од годину дана од дана ступања на снагу овог закона.

Пореска пријава из члана 24. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18, 153/20, 53/21 и 75/23) у којој је исказан обрачун акцизе за децембар 2025. године подноси се у складу са Законом о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18, 153/20, 53/21 и 75/23).

Прво наредно усклађивање износа до којег се умањује плаћена акциза на моторно гориво које се користи за транспортне сврхе за превоз путника и терета у друмском саобраћају из члана 3. овог закона и износа акцизе на компримовани природни гас из члана 12. овог закона извршиће се у складу са одредбом члана 17. став 1. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18, 153/20, 53/21 и 75/23).

Лице које обавља превоз путника и терета у складу са прописима којима се уређује друмски превоз путника и терета, право на умањење износа плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива које се као моторно гориво користи за транспортне сврхе у висини утврђеној чланом 3. овог закона, остварује за моторно гориво (гасна уља, течни нафтни гас и биогорива) које набавља почев од 1. јула 2025. године.

Подзаконски акти из чл. 18, 18б и 34. Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18, 153/20, 53/21 и 75/23), ускладиће се са овим законом у року од 90 дана од дана ступања на снагу овог закона, а подзаконски акт из члана 39а Закона о акцизама („Службени гласник РС”, бр. 22/01, 73/01, 80/02, 80/02 – др. закон, 43/03, 72/03, 43/04, 55/04, 135/04, 46/05, 101/05 – др. закон, 61/07, 5/09, 31/09, 101/10, 43/11, 101/11, 93/12, 119/12, 47/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 55/15, 103/15, 108/16, 30/18, 153/20, 53/21 и 75/23), ускладиће се са овим законом у року од 60 дана од дана ступања на снагу овог закона.

Подзаконски акт из члана 11. овог закона, којим се ближе уређује садржина, врста података и начин вођења регистра произвођача алкохолног пића и кафе, донеће се у року од 30 дана од дана ступања на снагу овог закона.

Подзаконски акт из члана 12. овог закона, којим се ближе уређује начин обрачунавања и плаћања акцизе на компримовани природни гас, донеће се у року од шест месеци од дана ступања на снагу овог закона.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењује се од 1. јануара 2025. године, осим одредбе члана 14. овог закона која се примењује од дана ступања на снагу овог закона.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на цигарете вршиће се почев од јануара 2027. године, а по истеку календарске године у којој, према подацима републичког органа надлежног за послове статистике, индекс потрошачких цена прелази 2%.

Прво наредно усклађивање динарских износа акцизе на течности за пуњење електронских цигарета извршиће се почев од јануара 2027. године, индексом потрошачких цена у 2026. години.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије”, а примењује се од 1. јануара 2026. године, осим члана 4. овог закона који се примењује од дана ступања на снагу овог закона.